Modelos de evaluación y asesoramiento contable en cajas de ahorro y economía social
Barra lateral del artículo
Contenido principal del artículo
Resumen
Las cajas de ahorro y las entidades de la economía social y solidaria afrontan dificultades para evaluar su gestión contable con registros confiables, control interno y rendición de cuentas acorde con su finalidad social, lo que restringe decisiones y sostenibilidad. El objetivo es analizar modelos de evaluación y asesoramiento contable para identificar enfoques, componentes y vacíos operativos. La metodología corresponde a un enfoque cualitativo, con diseño no experimental y alcance descriptivo-analítico, desarrollado mediante una revisión bibliográfica sistematizada. Se realizó una búsqueda estructurada en bases académicas y repositorios científicos, aplicando criterios de inclusión y exclusión, eliminación de duplicados, lectura a texto completo y extracción de información mediante una matriz de análisis documental. Los resultados se agrupan en tres líneas: auditoría de gestión, control interno y cumplimiento; evaluación de desempeño financiero y riesgo con indicadores de liquidez, morosidad, solvencia y rentabilidad; y contabilidad social y balance social para visibilizar valor social. Se observó fragmentación entre lo financiero, lo procedimental y lo social, con integración limitada en esquemas aplicables. Se concluye que se requiere asesoramiento continuo, estandarización progresiva y seguimiento periódico para convertir la evaluación en gestión y fortalecer transparencia institucional y confianza de socios a mediano plazo.
##plugins.themes.bootstrap3.displayStats.downloads##
Detalles del artículo
Sección
Esta obra está bajo una licencia internacional Creative Commons Atribución-NoComercial 4.0.
Cómo citar
Referencias
Albán-Molina, F. E., Salguero-Salguero, M. M., & Aimacaña-Chancusig, E. F. (2024). Modelo de finanzas personales para el manejo adecuado de ahorros de emprendimientos del GADP de Cotopaxi. Journal of Economic and Social Science Research, 4(1), 19–32. https://doi.org/10.55813/gaea/jessr/v4/n1/83 DOI: https://doi.org/10.55813/gaea/jessr/v4/n1/83
Chimba-Jimenez, N. D., Benavides-Pinargote, R. L., Palate-Mayorga, M. A., Chimba-Padilla, J. C., & Zamora-Mayorga, D. J. (2025). El impacto de la política fiscal en los programas sociales del MIES de Quevedo. Revista Científica Ciencia Y Método, 3(3), 322-334. https://doi.org/10.55813/gaea/rcym/v3/n3/76 DOI: https://doi.org/10.55813/gaea/rcym/v3/n3/76
Cobián Puebla, A., & Campos López, S. E. (2020). Una aproximación a los factores sociales en la elaboración del balance social en el sector cooperativo de ahorro y préstamo mexicano. Visión Contable, (21), 102–119. https://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=8705863 DOI: https://doi.org/10.24142/rvc.n21a7
Julca Casquin, J. L., & Silva Ramos, H. B. (2021). Gestión financiera y rentabilidad de la caja municipal de ahorro y crédito del Santa S. A. Universidad y Sociedad, 13(2), 293–301. https://hdl.handle.net/20.500.12952/7117
La Rosa, C. P. O., Navarro, J. A. S., Lino, J. R. S., Arevalo, K. L. Z., & Flores, J. M. G. (2023). Auditoría de gestión y su impacto en el índice de morosidad de las cajas municipales de ahorro y crédito en Lima, periodo 2022. Revista de Investigación Valor Agregado, 10(1), 1–18. https://doi.org/10.17162/riva.v10i1.1970 DOI: https://doi.org/10.17162/riva.v10i1.1970
Lazkano, L., & San-José, L. (2019). Monetización del valor social: El caso Clade. Revista Vasca de Economía Social, (16), 103–127. https://doi.org/10.1387/reves.20903 DOI: https://doi.org/10.1387/reves.20903
Lazkano, L., Beraza, A., & San-José, L. (2020). Determining success factors in the implementation of social accounting: Evidence from social economy organizations. CIRIEC-España, Revista de Economía Pública, Social y Cooperativa, (100), 177–205. https://doi.org/10.7203/CIRIEC-E.100.18195 DOI: https://doi.org/10.7203/CIRIEC-E.100.18195
Llamuca-Damián, J. C., & Montesdeoca-Espín, L. C. (2025). Ahorro e inflación en Ecuador: análisis mediante el modelo VECM (vector de corrección de errores). Revista Científica Zambos, 4(3), 92-107. https://doi.org/10.69484/rcz/v4/n3/134 DOI: https://doi.org/10.69484/rcz/v4/n3/134
Mayorga Díaz, M. P., Álvarez Gómez, G., & Mayorga Díaz, L. A. (2018). Procedimiento para diagnosticar el componente social en la auditoría de gestión de cajas de ahorro. Uniandes Episteme, 5(1), 66–76. https://revista.uniandes.edu.ec/ojs/index.php/EPISTEME/article/view/867
Mayorga Díaz, M. P., Espinosa Jaramillo, M. T., López Jara, A. A., & Chango Masaquiza, M. I. (2020). Control interno para el área de cajas en cooperativas de ahorro y crédito. Caso de estudio: Cooperativa de Ahorro y Crédito Indígenas Galápagos Ltda. Visionario Digital, 4(2), 57–80. https://doi.org/10.33262/visionariodigital.v4i2.1215 DOI: https://doi.org/10.33262/visionariodigital.v4i2.1215
Mayorga Díaz, M. P., Leguisamo Rosado, E. V., López Paredes, M. A., & Espinosa Jaramillo, M. T. (2020). La gestión tributaria en cajas de ahorros como herramienta de control. Visionario Digital, 4(2), 22–39. https://doi.org/10.33262/visionariodigital.v4i2.1215 DOI: https://doi.org/10.33262/visionariodigital.v4i2.1213
Page, M. J., McKenzie, J. E., Bossuyt, P. M., Boutron, I., Hoffmann, T. C., Mulrow, C. D., Shamseer, L., Tetzlaff, J. M., Akl, E. A., Brennan, S. E., Chou, R., Glanville, J., Grimshaw, J. M., Hróbjartsson, A., Lalu, M. M., Li, T., Loder, E. W., Mayo-Wilson, E., McDonald, S., … Moher, D. (2021). The PRISMA 2020 statement: An updated guideline for reporting systematic reviews. BMJ, 372, n71. https://doi.org/10.1136/bmj.n71 DOI: https://doi.org/10.1136/bmj.n71
Poemape Alfaro, C. A., Ramos Romero, M. F., Lioo Jordan, F. M., & Vellón Flores, V. I. (2024). La cartera vencida y su impacto en la rentabilidad de las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito del Perú. Decisiones y Modelos, 3(3), 362–370. https://doi.org/10.56294/dm2024362 DOI: https://doi.org/10.56294/dm2024362
Rossi Valverde, R. M., & Rossi Ortiz, R. G. (2023). Eficiencia financiera de las cajas municipales de ahorro y crédito del Perú durante el periodo 2015–2021. Revista Mexicana de Economía y Finanzas, Nueva Época, 18(1). https://doi.org/10.21919/remef.v18i1.787
San-José, L., Retolaza, J. L., & Torres Pruñonosa, J. (2020). Eficiencia social en cajas de ahorros transformadas en bancos comerciales en España. Trimestre Económico, 87(347), 759–787. https://doi.org/10.20430/ete.v87i347.882 DOI: https://doi.org/10.20430/ete.v87i347.882
Sánchez Guamán, W. R. (2023). Modelo administrativo-financiero para una caja de ahorro “Pedro Vicente Maldonado” del cantón Riobamba, provincia de Chimborazo, período 2022-2026”. Escuela Superior Politécnica de Chimborazo. https://dspace.espoch.edu.ec/handle/123456789/19495
Senmache Yrigoin, T. R., Vellón Flores, V. I., Neri Ayala, A. C., & Ramos Oyola, N. P. (2024). Liquidez y rentabilidad de las cajas municipales de ahorro y crédito del Perú: Periodo 2020–2022. Revista de Ciencias Sociales, 30(2), 504–515. https://doi.org/10.31876/rcs.v30i2.41927 DOI: https://doi.org/10.31876/rcs.v30i2.41927
Snyder, H. (2019). Literature review as a research methodology: An overview and guidelines. Journal of Business Research, 104, 333–339. https://doi.org/10.1016/j.jbusres.2019.07.039 DOI: https://doi.org/10.1016/j.jbusres.2019.07.039
Vallejo-Rosero, C. A., López-Contreras, J. del R., Tabarquino-Muñoz, R. A., & Gaviria-Moreno, G. E. (2024). Estrategias de inclusión en la economía del conocimiento para mejorar la calidad de vida de poblaciones vulnerables. Journal of Economic and Social Science Research, 4(3), 13–31. https://doi.org/10.55813/gaea/jessr/v4/n3/118 DOI: https://doi.org/10.55813/gaea/jessr/v4/n3/118
Valverde, R. M. R. (2023). Eficiencia financiera de las cajas municipales de ahorro y crédito (CMAC) del Perú en el período 2015–2021. Revista Mexicana de Economía y Finanzas, Nueva Época, 18(1). https://doi.org/10.21919/remef.v18i1.787 DOI: https://doi.org/10.21919/remef.v18i1.787